2019-07-01 15:37:02
违反非会计证券法的公司更有可能违反GAAP

违反非会计证券法的公司更有可能随后违反会计规则。

发布在“商业金融与会计杂志”上的新研究显示了不遵守证券法的关联 - 例如内幕交易,股票操纵以及提供有关证券或公司运营的虚假或误导性信息以及未来公认会计原则(GAAP) )违规。

来自澳大利亚国立大学,兰开斯特大学和首尔成均馆大学的团队研究了美国证券交易委员会(SEC)因违反非会计相关法律而采取执法行动的公司。

除了在违反证券法之后发现更多有违反会计违规行为的公司,他们还发现不合规公司更有可能报告多个会计重述,表明更严重和系统性的问题。

如果证券公司更大,更年轻,表现不佳并且非大审计师审计,则更有可能违反证券法。

“我们发现违反证券法的公司比没有非会计违规的公司更有可能继续违反GAAP,”报告的共同作者,澳大利亚国立大学的张秀烨博士说。

“重要的是,当我们查看不合规之前和之后的会计重述率时,事后才发现GAPP违规行为 - 表明一旦公司违反非会计法,他们也开始违反GAAP,这表明非重要性 - 遵守证券法是衡量GAAP违规行为的主要指标。“

他们的研究结果表明,证券违规行为暴露的公司内部的系统性内部控制问题更可能是针对公认会计准则违规行为的后续行动,而不是那些不会发起此类不当行为的公司。

兰卡斯特大学管理学院的共同作者史蒂夫杨教授说:“公司的会计和合规系统建立在共同的文化基础之上,例如道德价值观和最高层的诚信。因此,不合规的文化在一个领域可能与其他领域的问题相关,例如财务报告。我们的研究表明,不遵守证券法通常涉及高层管理人员。

“另一个因素是,寻求规避证券法的公司经常会回复操纵金融数据来掩盖这种行为。因为不遵守法律法规通常涉及歪曲经济现实 - 例如公司的价值表现 - 会计制度反映了这些因素因为会计师收到误导性信息。

“我们的结果支持这样的观点,即会计结果不仅受到公司对财务报告的控制,而且还受到对其他业务决策的控制的影响。合规控制的弱点也可能表明会计控制存在缺陷 - 强调考虑公司内部的重要性控制机制作为一个整体,而不是将会计与其他业务隔离开来。“

猜您喜欢的其它内容